营改增”后保险产品价格怎么走 财险价格影响较大

　　2016年3月23日，《关于全面推开营业税改试点的通知》以及有关配套政策同时下发，保险业“营改增”（营业税改）政策得以明确，并于当年5月1日开始试点推行。

　　营业税改（以下简称“营改增”）对任何一个行业的影响都是全面而深刻的，保险行业也不例外。

　　“营改增”之前，保险公司进项税额无法抵扣，需缴纳5%的营业税；“营改增”之后，税率提高到6%，但包括经营活动发生的费用等都可以作为进项税额抵扣，缴税基数会有所减小。一个是缴费基数高但税率低，一个是缴费基数低但税率偏高，所以，对保险公司而言，“营改增”并不会确定地带来税负的下降，它需要保险公司用好政策以合理避税。

　　“营改增”后，保险公司要提高竞争力，关键在保险产品的定价。定价一方面与市场份额相联，与之成反比关系，影响企业营收；另一方面也要考虑到税收的因素，因为价格是成本的反映，而税费是成本中较为不确定的一项。

　　保险产品主要分为两部分：人身保险产品和财产保险产品。就这一年来保险行业“营改增”试点来看，“营改增”对人身保险产品价格影响较小，对财险产品价格影响较大。

　　“营改增”后，相继出台的法律细则基本上适用于全部的财产保险产品，但是政策的免征的保险产品除外。“营改增”的推行对财产保险产品价格影响更大，主要体现在财产保险赔偿和费用支出取得进项税额抵扣渠道更加便捷。车险是财产保险产品最为常见的一种，也最贴近广大人民群众，由于大部分的被保险人均为自然人，单纯以现金支付赔偿给自然人，再由他们自行去修理厂修理车子，这种方式下保险公司业无法实现进项税抵扣。若被保险人到保险公司指定的修理厂去修车，然后直接由保险公司与修理厂结算费用，这样既可以提高客户的满意程度，又可以使保险公司从修理厂那里获得进项税抵扣。因此，由于取得进项税抵扣渠道较为便捷，“营改增”会明确带来财产保险产品成本的下降，进而降低产品价格，保险公司和客户会取得双赢的效果。

　　而“营改增”对人身保险产品价格的影响则不甚明显，保险公司但仍需花费少许精力调身保险产品的价格。

　　通过对“营改增”文件的仔细分析，我们发现，保险公司开办的期限在一年以上的人身保险产品取得的收入不必缴纳，因此“营改增”对长期的人身保险产品的价格不会有太大的影响。短期寿险产品和财产保险产品的定价原理较为相似，“营改增”之后税负成本会带来产品价格的不断下降。但因长期寿险产品占据保险公司人身保险产品的绝大比例，因此“营改增”对整体寿险产品的价格不会产生太大的影响，只需局部稍微灵活变动一下即可。

　　从另一个角度分析也可以得出这个结论。健康保险意外保险人寿保险是人身保险的产品的主要部分，但是人身保险产品的一个特点是没有可以抵扣的项目，因此“营改增”中的进项税抵扣对产品定价没有太大的关系。意外险和人寿险的给付对象一般说来为自然人，无法开出专票。健康保险的赔付对象一部分为医疗机构，而我国的公立医疗机构不以盈利为主要目的，专票的开具也存在困难，保险公司只有从少许的私人医疗机构获得专用，通过赔付以后取得进项税的抵扣。

　　“营改增”后，对保险公司新开发的产品影响比较大，根据纯保费法的定价机制来看，我们不难发现“营改增”主要是从费用率上对新产品的定价产生影响。费用率的影响因素在“营改增”政策的实施下，发生了相应的变化。

　　一是税金及附加，在“营改增”之前是营业税及附加，而之后变更为及附加，显著的变化是“营改增”后税金由之前的价内税变为价外税。

　　二是手续费率，由于渠道的不同，佣金率和手续费率两者之间存在一定的差异。在“营改增”后，含的手续费率取代含营业税的手续费率。不同的渠道，获得的难易程度不同，机构渠道比个人渠道更容易获得。中介机构渠道把营业税改征为，会很大程度上影响中介服务的定价行为以及相关的手续费率，最终使得不同渠道的手续费率产生差异。

　　三是管理和营业费用率，下降是趋势。“营改增”，保险公司从产业链上游购买的产品和服务所缴纳的可以进行抵扣，较之“营改增”之前，营业费用明显降低。

　　“营改增”并不是税率的简单改变，从具体的财务管理工作，到公司的IT系统，再到产品定价乃至销售模式等，保险公司要度用好用对“营改增”政策。

　　一是要呼吁税务部门尽快在征收上进一步明确相关细则，比如，就个人保险代理人开具专用问题上要进行明确要求，在保险公司的不同业务中对进项抵扣的比例也要做相应的。

　　二是加快保险公司在业务管理模式上的升级速度。“营改增”对保险公司产品价格产生的影响会使整个保险公司的业务管理模式不断升级。保险公司要优化业务产业链，对自身的管理体制进行，还要对公司内部的业务操作系统和会计核算体系进行重新调整。

　　三是按照不同的渠道采取差异化定价。机构代理人由于抵扣，在相同的手续费下更具优势，但由于机构代理人拥有很多的保费资源，可能会提高手续费，实行定价差异化将会利好消费者，进而为保险公司争取到更大的市场份额。

　　四是升级现有IT系统，现行的体系在不断完善发展，其内部控制系统需要更为广泛的升级，这是保险公司发展的一个重大困境。

　　产品期限产品期限3个月以下3-6个月6-12个月12-24个月24个月以上

　　投资类型投资类型组合投资类信托贷款类票据类信贷资产类证券投资类权益投资类

　　信托公司信托公司A-安徽国元信托有限责任公司A-安信信托股份有限公司B-百瑞信托有限责任公司B-北方国际信托股份有限公司B-国际信托有限公司B-渤海国际信托有限公司C-长安国际信托股份有限公司C-重庆国际信托有限公司D-大连华信信托股份有限公司D-大业信托有限责任公司D-东莞信托有限公司F-方正东亚信托有限责任公司G-光大兴陇信托有限责任公司G-广东粤财信托有限公司G-国联信托股份有限公司G-国民信托有限公司G-国投信托有限公司H-杭州工商信托股份有限公司H-湖南省信托有限责任公司H-华澳国际信托有限公司H-华宝信托有限责任公司H-华宸信托有限责任公司H-华能贵诚信托有限公司H-华融国际信托有限责任公司H-华润深国投信托有限公司H-华鑫国际信托有限公司J-省信托有限责任公司J-建信信托有限责任公司J-江苏省国际信托有限责任公司J-交银国际信托有限公司K-昆仑信托有限责任公司K-陆家嘴国际信托有限公司P-平安信托有限责任公司S-国际信托有限公司S-山西信托股份有限公司S-陕西省国际信托股份有限公司S-上海爱建信托有限责任公司S-上海国际信托有限公司S-四川信托有限公司S-苏州信托有限公司T-天津信托有限责任公司W-万向信托有限公司W-五矿国际信托有限公司X-西部信托有限公司X-信托有限公司X-厦门国际信托有限公司X-新华信托股份有限公司X-新疆长城新盛信托有限公司X-新时代信托股份有限公司X-兴业国际信托有限公司Y-英大国际信托有限责任公司Z-云南国际信托有限公司Z-浙商金汇信托股份有限公司Z-中诚信托有限责任公司Z-中国对外经济贸易信托Z-中国金谷国际信托Z-中国民生信托有限公司Z-中海信托股份有限公司Z-中航信托股份有限公司Z-中建投信托有限责任公司Z-中江国际信托股份有限公司Z-中粮信托有限责任公司Z-中融国际信托有限公司Z-中泰信托有限责任公司Z-中铁信托有限责任公司Z-中信信托有限责任公司Z-中原信托有限公司Z-紫金信托有限责任公司

　　信托期限信托期限1年以内(含)1-2年(含)2-3年(含)3-5年(含)5年以上